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企業價值視角財務戰略管理的問題與策略

時間:2021-01-12作者:陳曲
本文導讀:這是一篇關于企業價值視角財務戰略管理的問題與策略的文章,對于大多數企業來說,由于企業所處的時間、行業以及資產質量等存在一定的差異,企業能獲得的融資數量也會受到一定的限制。所以,企業通過財務戰略管理,能對企業的各項行為進行約束。

  摘    要: 基于社會經濟水平持續發展的條件下,財務戰略管理得到了廣泛的重視,企業要想不斷提升自身的綜合價值,就需要做好財務戰略決策的工作。但就當前財務管理的實際情況進行分析,還存在戰略管理與財務管理脫節的問題。所以,本文首先分析了基于企業價值的財務戰略管理的重要意義和存在的問題,并提出和重點分析財務戰略的環境變化、重視企業財務戰略管理信息化建設等幾個方面的策略,希望推動企業的綜合性發展。

  關鍵詞: 企業; 價值; 財務管理; 戰略管理;

  基于新經濟發展背景下,信息化技術的發展速度不斷加快,各企業面臨著激烈的競爭和各種不確定的風險。企業要想獲得更大的市場份額,就需要以價值創造為核心,還需要進一步擴大財務戰略的管理范圍,做好各個環節的審核與監督工作,實現經營成本與企業競爭優勢融合,對成本價值進行有效的把控,為企業創造更高的經濟效益。

  一、基于企業價值的財務戰略管理的重要意義

 。ㄒ唬┯兄诩s束企業行為

  對于大多數企業來說,由于企業所處的時間、行業以及資產質量等存在一定的差異,企業能獲得的融資數量也會受到一定的限制。所以,企業通過財務戰略管理,能對企業的各項行為進行約束。

  也就是說,在制定財務戰略管理計劃的時候,需要了解檢查的可操作性與可行性,其中包括投入資金是否科學、證券市場對企業籌資行為的約束條件,并且直觀地判定資金來源,風險是否可以控制等。如果沒有從價值創造的背景進行分析,沒有對融資渠道的可行性進行分析,就會導致財務戰略管理理念流于形式。

 。ǘ⿲儆谄髽I價值的最終表現形式

  企業在實際的運營發展過程中,價值主要就是各項經營業務產生的現金流量折現值。由于企業的經營活動不斷增加,使得現金流量不斷增多,面臨的經營風險也越來越小。風險管控能力越強,就表示企業的價值越高。所以,基于價值創造背景下,企業需要將長期發展目標作為基礎效益指標,并衡量企業財務標準,以此實現企業的長遠發展目標。此外,我國的資本市場逐漸發展,也是企業財務戰略管理的有力背景,尤其是績效考核、預算管理、風險管控等,都屬于細化財務管理的重要方法。
 

企業價值視角財務戰略管理的問題與策略
 

  (三)落實企業持續發展保障

  企業提升核心競爭能力、創新能力屬于企業增值的重要手段,也屬于我國各企業制定財務戰略發展的關鍵理念。企業在進行財務戰略管理的時候,可以通過優化價值鏈、分析價值鏈、改善價值鏈等活動,以此實現企業資產的增值保值發展目標。企業在落實財務戰略發展理念的同時,并不僅僅是減少成本費用的消耗,而是明確企業未來的發展核心內容,與價值創造理念相融合。例如,企業實施融資策略,并不僅僅為了降低資金成本的消耗,而是確保融資渠道的可靠性與穩定性,以此不斷降低資金成本。

  二、基于企業價值財務戰略管理存在的主要問題

 。ㄒ唬╅_放式價值鏈意識淡薄

  基于市場競爭環境愈發激烈的背景下,我國企業財務戰略對于生產與發展的作用進一步深化,各企業逐漸了解到加強內部價值鏈管控的重要意義,對內部價值鏈分析的重視度不斷提升。但就實際情況進行分析,大多數企業都更加注重做好內部價值鏈的管理工作。

  例如對于生產成本的管控,多數企業將重心放在產品制造的環節中,在設計成本、營銷成本等方面的管控力度不足,使得內部價值鏈與外部價值鏈出現互相分離的情況。從制造環節入手,做好成本管理的工作,沒有與上游供應商進行戰略合作,會對低成本供應商的優勢形成產生直接影響。此外,企業與產品銷售作為成本管理的最后一個環節,不重視與下游銷售人員的戰略合作,無法形成低成本銷售的競爭優勢,進而對企業的發展產生一系列的負面影響。

  (二)企業財務戰略與其他戰略不協調

  在企業的實際發展過程中,需要制定完善的整體發展戰略,并根據各職能部門開展工作的實際情況,做好整體戰略的細分工作,其中包括戰略采購、資源開發、人才開發、營銷策略、品牌策略以及財務戰略計劃制定等。由于企業的資金運動會貫穿于各部門當中,要想實現資金均衡流動的目標,就需要確保資金高效配置,并實現財務戰略與其他戰略的融合目標。

  在我國,一些企業在分析財務戰略時,受到傳統管理模式的局限,許多部門出現運轉效率不高、資源配置浪費等問題;趦r值鏈管理調價下,企業的財務戰略能對各個節點進行綜合管理。如果沒有實現與其他戰略計劃的融合,就會使得價值鏈財務活動無法順利地開展。例如,營銷戰略、采購戰略、資源開發等,都與財務戰略計劃編制有著直接的關系。但是多數企業在進行財務管理的時候,還沒有達到戰略層次,財務人員對投資的重視度不足,各價值鏈節點的配合不足,無法形成戰略合力的管控目標。

  (三)價值鏈財務戰略實施效果有待提升

  制定規范化的財務戰略管理計劃,主要就是達到制定戰略、實施戰略計劃、加強戰略管控等方面的目標。在我國一些企業都普遍對于財務戰略計劃的實施重視度不足,導致戰略計劃的執行存在一定的隨意性,沒有從全局性的角度進行控制,使得財務戰略執行流于形式化,也無法實現財務戰略發展目標,也無法整合各個價值鏈環節,使得企業財務戰略的實施效果不佳。

  此外,基于價值鏈管理條件背景下,企業的財務戰略評價需要找到能衡量價值鏈運行狀態的基礎指標,還需要歸納到財務戰略評價指標體系當中,并科學化評價財務戰略執行情況。在一些企業中,績效評價會受到生產成本管控、投資利潤的制約,沒有做好營銷環節、采購環節的價值評估工作,使得財務戰略對企業綜合能力評價指標缺位,影響財務戰略計劃的落實。

  三、基于企業價值的財務戰略管理策略

 。ㄒ唬┲攸c分析財務戰略的環境變化

  企業在進行財務戰略環境分析的過程中,主要是對政策背景、行業背景、企業資源以及運營現狀等進行分析,進一步確定企業可能面臨的挑戰以及發展機會,也就是人們經常利用的SWOT分析模型。企業可以將其作為制定財務戰略計劃的核心,并對財務管理的環境進行分析,了解企業未來階段的發展環境,將其作為實施財務戰略管理的核心。另外,企業環境發展并不是一成不變的,而是需要結合政策形勢與經濟形勢的走向,對財務發展戰略進行動態化監督與管控。真正因地適宜地開展各項管理措施,不斷提升企業的財務管理水平。

  例如,企業在進行產品研發設計的過程中,需要以成本管理理念為核心。不僅要滿足消費者的多元化需求,還需要盡可能減少企業研發設計成本的支出,適當減少對客戶影響不大的功能,通過這種方式來減少企業成本消耗。企業研發設計部門在進行產品研發設計的階段,需要以目標成本法為核心,預先做好成本目標的設定工作,并以此為標準,對產品研發的設計成本進行控制,因地制宜的制定發展戰略,還需要事前對研發設計方案進行評估。只有明確目標成本管理體系,才能減少研發設計成本的支出,落實動態化的財務戰略管理計劃。

 。ǘ┲匾暺髽I財務戰略管理信息化建設

  企業財務戰略管理內容比較復雜,其中需要收錄的信息與數據很多。所以,在進行財務戰略管理計劃制定的過程中,需要合理地引入信息化手段,適應全新的價值創造理念,利用先進的管理工具與管理方式,并將財務戰略管理信息化作為重要的載體。財務戰略管理信息化能進行大量數據的收集工作,并搭建信息流,管理層可以借助互聯網平臺,進行各類信息資料的監督與分析工作,還能對資金的運行情況進行把控,了解成本的構成情況,進而為價值創造提供核心依據。企業需要建立財務戰略管理信息庫,并做好信息資料的評估與審核工作,確保信息的完整性與真實性,并為價值創造決策提供核心依據。

  (三)基于價值創造開展財務預算

  價值鏈財務戰略管控,主要就是根據既定標準開展的,是以實現預期管控目標為核心,并且以現金流為主要的控制對象。

  在建立財務戰略管控體系的時候,需要進一步完善規章制度,還需要明確考核標準,實施更加嚴格的考核方式,做好考核與評價的工作。若企業的預期目標與核心競爭力出現了一定的偏差,就需要采用相應的策略進行修整,使其能恢復到基礎的控制標準。價值鏈財務戰略管控方式需要根據實施的目的,采用目標控制法、預算控制法等,發揮出重要的管控效用。由于在財務戰略的實施過程中,做好財務預算工作屬于核心內容。企業的財務預算大都是以市場為基本導向,結合戰略發展目標,完善管理機制。也可以說,財務預算屬于一項規劃,企業要想創造更高的價值,需要確保財務預算到位。只有結合自身的實際情況,做好財務戰略預算的編制工作,并實現市場資源與內部資源的整合,才能獲取到更高的效益。

  通過在財務預算中引入市場競爭,做好財務預算目標的層層分解工作,以此實現各個部門之間的溝通與配合。最后,為了真正達到規避財務風險的目標,就需要通過開展財務預算活動,為財務戰略計劃的實施提供指導。

  四、結語

  企業的財務戰略管理與價值創造屬于不可分割的兩個主體,在制定財務戰略管理方案的時候,需要確保兩者的協調性,還需要保證財務管理的獨立性,實現兩者的互相輔助與均衡管控目標。在制定財務戰略的時候,將價值創造作為基礎,徹底轉變傳統的理念,建立完善的價值創造體系,做好盈利情況與市場需求的分析工作。只有以企業的價值獲得為核心目標,引入信息化的管理手段,做好財務預算的活動,才能確保決策計劃的科學性,不斷提升企業的綜合競爭力,為企業的持續發展奠定穩固基礎。

  參考文獻

  [1] 邢國棟.基于價值鏈管理視角的企業財務戰略管理策略[J].納稅,2019,13(30):163.
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