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青田縣稅務局“互聯網+”納稅服務工作問題與對策

時間:2021-01-27作者:王魯紅
本文導讀:這是一篇關于青田縣稅務局“互聯網+”納稅服務工作問題與對策的文章,目前,全國各地的“互聯網+納稅服務”工作已取得一定的成效,但從長期來看,隨著納稅人數量的增長和服務需求的日益變化,仍存在著一些典型的問題。因此,基于“互聯網+”背景的納稅服務優化研究是當前稅務部門必須深

  摘 要

  
  自 2015 年的政府工作報告中首次提出“互聯網+”行動以來,國家稅務總局積極響應政策,計劃開展一系列“互聯網+稅務”的行動,旨在推動互聯網新技術對納稅服務工作的創新。目前,全國各地的“互聯網+納稅服務”工作已取得一定的成效,但從長期來看,隨著納稅人數量的增長和服務需求的日益變化,仍存在著一些典型的問題。因此,基于“互聯網+”背景的納稅服務優化研究是當前稅務部門必須深入的重要課題。




青田縣稅務局“互聯網+”納稅服務工作問題與對策
 

  
  為此,本文首先介紹了研究背景、目的及意義,查閱了國內外學者的相關文獻并整理成研究綜述,為后續研究提供理論依據。其次,闡述了納稅服務和“互聯網+”的概念,并介紹了與納稅服務相關的新公共管理理論、公共財政管理和稅收遵從度三個基礎理論。再次,以青田縣稅務局為研究對象,先利用實地調研法了解了青田縣稅務局的納稅服務現狀,包括縣局組織的基本情況、納稅服務的基本情況以及“互聯網+”納稅服務的主要舉措。再根據問卷調查的結果分析了當前青田縣稅務局在開展“互聯網+”納稅服務工作中存在的問題,主要表現為納稅服務信息缺乏共享、信息化平臺操作滿意度低、網絡信息安全存在隱患、信息實效性不夠和人力資源不足,并深入地分析了原因,問題產生的原因主要包括未建立社會化的電子信息網絡、信息化平臺設計存在缺陷、信息化安全防范力度不夠、考核體系缺乏科學性和缺乏專業性高素質人才。從次,介紹了國內外的國家地區關于“互聯網+納稅服務”的實踐,并從納稅服務內容和形式、納稅服務社會化、納稅服務信息化平臺建設、納稅服務評價機制四個方面總結了經驗,為青田縣“互聯網+”納稅服務的優化工作提供具有參考意義的思路和方向。
  
  最后,基于“互聯網+”的背景下,分別從納稅服務的服務體系、服務質量和服務平臺三條優化路徑出發,從九個方面提出切實可行的建議,分別是完善法律體系、建立需求管理機制、建立監督評價機制、樹立正確的服務理念、培養復合型人才、再造服務流程、建設征納數據分析平臺、建設數據共享平臺和建設風險管控平臺,以期對優化和改進當前的“互聯網+”納稅服務工作有所裨益。
  
  關鍵詞: 納稅服務;互聯網+;青田縣稅務局;優化路徑。
  

  Abstract

  
  In 2015,the “Internet +” plan was first mentioned in the government work report, the State Administration of Taxation has actively responded to the policy and plans to carry out a series of “Internet + tax” actions aimed at promoting the innovation of new Internet taxation services. At present, the "Internet + tax service" work across the country has achieved certain results, but in the long run, with the growth of the number of taxpayers and the changing needs of services, there are still some typical problems. Therefore, the taxation service optimization research based on the "Internet +" background is an important subject that the current taxation department must in-depth.
  
  For this reason, firstly, this paper expounds the examination background, purpose and significance, consults the relevant literature of domestic and foreign scholars and organizes it into a research summary, which supplies a theoretical basis for research.
  
  Secondly, the concepts of taxation services and "Internet +" are expounded, and three basic theories of new public management, public financial management and tax compliance related to taxation services are introduced. Again, taking the Qingtian County Taxation Bureau as the research object, firstly, using the field investigation method to understand the current status of the taxation service of the Qingtian County Taxation Bureau, including the basic situation of the county bureau organization, the basic situation of the taxation service and the main measures of the "Internet +" taxation service . Based on the survey results, the current problems in the implementation of "Internet +" tax payment services are analyzed. The main manifestations are the lack of sharing of tax service information, the low satisfaction of information platform operation, and the hidden dangers of network information security. The effectiveness of information is insufficient and human resources are insufficient, and the reasons are analyzed in depth. The main reasons for the problems include failure to establish a socialized electronic information network, flaws in the design of the information platform, insufficient security of information security, lack of scientific evaluation system and lack of professional high-quality talents. From time to time, we introduced the practice of "Internet + tax service" in domestic and foreign countries and regions, and summarized our experience in four aspects: content and form of tax service, socialization of tax service, construction of tax service information platform, and tax service evaluation mechanism. , To provide reference ideas and directions for the optimization of the "Internet +" tax payment service in Qingtian County.
  
  Finally, based on the background of "Internet +", starting from the three optimization paths of the tax payment service system, service quality and service platform, it puts forward practical suggestions from nine aspects. Establish a supervision and evaluation mechanism, establish a correct service concept, cultivate composite talents, reengineer service processes, build a collection data analysis platform, build a data sharing platform,and build a risk management and control platform, with a view to optimizing and improving the current "Internet +" tax service Work is beneficial.
  
  Key words:    Tax payment service; Internet +; Qingtian County Taxation Bureau;Optimize the path。
  

  第 1 章 導 論
 

  
  1.1 、研究背景。

  
  在 2015 年,國家稅務總局發布了《“互聯網+稅務”行動計劃》,《行動計劃》中按照全面統籌、全盤考慮的原則,確定了進一步開展“互聯網+稅務”工作的重心和內容,劃分了創新主體和創新內容,全面有序推進工作,旨在全方位地對“互聯網+稅務”工作進行籌劃。目前已全面開展“互聯網+納稅服務”行動的省市并不多,雖然不斷地涌現一批批創新和實踐,也取得了一定的成績,但在現實工作中還存在著不少壁壘需要去突破。因此,開展“互聯網+”納稅服務的優化研究是具有現實意義的,也是迫切需要的。
  
  1.2 、研究目的和意義。
  
  1.2.1、 研究目的。
  

  目前稅務納稅服務創新和升級工作必須要推進的研究方向是基于“互聯網+”
  
  的納稅服務優化。在國家稅務總局的帶領和指導下,青田縣稅務局已經在不斷推進“互聯網+納稅服務”工作,但因為各種不可消除的客觀因素,還是有很多障礙,這些障礙不能被推倒,就不能進一步提升納稅服務的水平;诖,本文以《“互聯網+稅務”行動計劃》為指導思想,以青田縣稅務局為研究對象,采用文獻研究、實地調研、問卷調查等方法,整理分析了青田縣稅務局“互聯網+納稅服務”的相關舉措、存在的不足以及原因所在,并從《行動計劃》四個部分的相關內容出發,分別從服務體系、服務質量和服務平臺三個方面提出切實可行的建議,期待能夠對當前納稅服務工作的優化和改進有所裨益。
  
  1.2.2 、研究意義。
  
 。1)理論意義。
  

  一方面,為“互聯網+納稅服務”的理論研究提供現實依據。
  
  目前,納稅服務相關的理論研究已相對成熟,但基于“互聯網+”的納稅服務優化研究是納稅服務理論體系的一種新探索,全國“互聯網+納稅服務”的建設進展較慢,沒有科學系統的理論和完善的實踐經驗作為指導,所以相關的實證研究還不夠充分。
  
  因此,青田縣稅務局的“互聯網+納稅服務”的個案分析可以為納稅服務的優化研究提供現實依據。
  
  另一方面,為服務型政府理論提供支持。目前,關于建設服務型政府的內容、方式和優化策略有不少的理論研究,以支持政府轉型。服務型政府的工作重點不僅要提高公共服務的質效,更要注重執行水平。納稅服務是公共服務的一部分,納稅人的滿意度是納稅服務工作效果的反饋,也是對政府部門服務工作信任程度的表現。
  
  基于“互聯網+”的納稅服務優化工作可以提高納稅人的稅收遵從度和促進征納關系的和諧氛圍,還可以樹立稅務部門優質的服務形象,加快服務型政府的建設。
  
  (2)實踐意義。
  

  一方面,提升了青田縣稅務局的納稅服務水平,加快了稅務機關的轉型。“互聯網+”和納稅服務的結合與日常納稅服務工作的開展會經歷一個磨合的階段,具備針對性和可行性的優化對策可以有效地縮短這個過程,從而改進青田縣稅務局的“互聯網+”納稅服務,提高服務水平。另外,國家還提倡建設服務型政府,而優化納稅服務可加速服務型稅務機關的建設進程,獲得更強的納稅人信任度和滿意度,從而可以提升稅務納稅服務工作的質效、提高納稅人的稅收遵從度。
  
  另一方面,還有益于 “放管服”工作的開展,進一步簡政放權。隨著納稅服務的信息化,稅務部門將辦稅過程中涉及的內容和資料前置發布,通過互聯網手段、大廳展示區等手段公布,納稅人隨時隨地可以了解到最新的稅收政策信息和辦稅指南。并梳理辦稅流程,將辦稅流程中的審批也前置,縮短了業務的辦結時間。另外,納稅人還可以通過網絡監督平臺提出自己的建議和意見,保障自身的合法權益將辦稅流程里的審批維護納稅人合法權益;ヂ摼W為征納雙方的溝通提供了更多的溝通渠道,稅收關系會更加和諧。
  

  【由于本篇文章為碩士論文,如需全文請點擊底部下載全文鏈接】
  

  1.3 、內外研究綜述
  1.3.1 、國外研究綜述
  1.3.2 、國內研究綜述
  1.3.3 、國內外研究簡評
  1.4 、研究思路、研究方法及研究內容
  1.4.1、 研究思路
  1.4.2、 研究方法
  1.4.3、 研究內容
  
  第 2 章 概念界定與理論基礎
  
  2.1 、概念界定
  2.1.1、 互聯網+的概念和特點
  2.1.2、 納稅服務的概念和內容
  2.2 、理論基礎
  2.2.1、 新公共管理理論
  2.2.2、 公共財政理論
  2.2.3 、稅收遵從理論
  
  第 3 章 基于“互聯網+”的青田縣納稅服務的實踐 .
  
  3.1 、青田縣納稅服務的基本情況
  3.1.1、 青田縣稅務局的基本情況
  3.1.2 、青田縣稅務局納稅服務的基本情況
  3.2 、基于“互聯網+”的青田縣納稅服務的主要舉措
  3.2.1、 打造納稅服務新模式
  3.2.2 、拓寬稅企溝通交流平臺
  3.2.3 、提供多樣化的線上辦稅服務
  3.3 、基于“互聯網+”的青田縣納稅服務中存在問題
  3.3.1 、納稅服務信息共享不充分
  3.3.2 、信息化平臺操作滿意度低
  3.3.3 、網絡信息安全存在隱患
  3.3.4 、信息時效性不夠
  3.3.5 、復合型稅務人才欠缺
  3.4 、基于“互聯網+”的青田縣納稅服務中存在問題的原因分析
  3.4.1 、社會化的電子信息網絡未建立
  3.4.2 、信息化平臺設計缺陷
  3.4.3 、信息化安全防范力度不夠
  3.4.4 、考核體系缺乏科學性
  3.4.5 、人才引進培養機制不完善 .
  
  第 4 章 基于“互聯網+”納稅服務的國內外經驗與啟示 .
  
  4.1 、基于“互聯網+”納稅服務的國內經驗
  4.1.1、 北京市
  4.1.2、 廈門市
  4.1.3、 深圳市
  4.2 、基于“互聯網+”納稅服務的國外經驗
  4.2.1、 美國
  4.2.2 、澳大利亞
  4.2.3、 德國
  4.3 、經驗啟示
  4.3.1 、依納稅人需求開展納稅服務
  4.3.2 、加強機構間協作
  4.3.3 、推動基于“互聯網+”的納稅服務平臺建設
  4.3.4、 完善納稅服務評價機制
  
  第 5 章 基于“互聯網+”的青田縣納稅服務的優化對策 .
  
  5.1 、健全基于“互聯網+”的納稅服務體系
  5.1.1 、完善基于“互聯網+”的納稅服務法律體系
  5.1.2 、建立基于“互聯網+”的納稅人需求管理機制
  5.1.3、 建立基于“互聯網+”的納稅服務監督評價機制辦法
  5.2 、提升基于“互聯網+”的納稅服務質量
  5.2.1、 樹立“以納稅人為中心”的服務理念
  5.2.2 、培養具有“互聯網+”思維和技術的納稅服務人才
  5.2.3 、再造基于“互聯網+”的納稅服務流程
  5.3 、進一步的完善基于“互聯網+”的納稅管理平臺建設.
  5.3.1 、建設基于“互聯網+”的征收與納稅數據分析平臺
  5.3.2 、建設基于“互聯網+”的數據共享平臺
 

  5.3.3、 建設基于“互聯網+”的風險管控平臺

  “互聯網+稅務服務”為稅務服務現代化工作帶來了極大地推動,同時伴隨著不可預測的風險,如信息安全方面和日常業務操作上。要如何對風險進行管控規避是“互聯網+稅務服務”功能的重要研究課題,可從以下兩方面著手開展。

 。1)加大信息安全保護。

  互聯網作為集合各類數據的中轉站,信息在不間斷地輸入和輸出。稅務部門必須安排專人做好信息安全維護維保工作,在稅務系統內部增設信息防火墻軟件,要做好信息數據的采集、保存、輸出工作。并且還要有備選方案,避免因系統故障或者硬件故障網絡黑客等原因導致稅務信息的丟失損毀,備選方案可以將可能出現的損失盡量最小化。

 。2)建設稅收業務風險控制平臺。

  由省局或者總局牽頭研發風控平臺,開發建設稅收業務風險控制平臺。一方面,業務風險平臺要依托互聯網技術建立相關的風險模型,對納稅人日常申報的稅務信息進行篩選分析和比對,若風險指數超出一定閾值可以推送給相應的稅務管理人員進行人工核實并處理;另一方面,平臺還要導入外部政府機關和社會組織的共享數據信息并進行比對,若納稅人在稅務部門的信息還未采集,需要進一步補充完善。比如與環保部門的共享數據進行比對,納稅人在環保部門有取得排污許可證,但在稅務部門還未采集環保稅稅源信息,這就需要納稅人進行及時信息補采集。

 。3)建設內部風險控制平臺。

  同樣地,需要由省局或者總局牽頭研發系統,并開發建設出內部風險控制平臺。內部風險控制的主要對象是全體稅務干部,對不同崗位的稅務干部設立不同的風險指標。一方面,要規范稅務干部日常工作的操作,如下發的文書是否及時簽收處理、物資采購時是否符合流程等;另一方面,要規范稅務干部的稅收業務操作,對稅源管理員的所辦理的涉稅業務操作進行流程風險提示,如對企業狀態由非正常轉為正常,可以向對應的稅收管理員推送是否操作到位和公示的提示。

  參考文獻.

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